17.03.2019 (Ostatnia aktualizacja: 5.06.2021)
Aktualizacja: Artykuł powstał przed wprowadzeniem One-Stop-Shop, o którym pisaliśmy tutaj. Uwaga: magazynowanie lub wysyłka z innego kraju wciąż powoduje obowiązek do rejestracji do VAT w danym kraju.
Pierwotny artykuł:
Sprzedaż na Amazonie za pomocą FBA jest wygodna i skuteczna. Bardzo ważne jest jednak, by mieć świadomość obowiązków związanych z VATem, bo każdy z krajów członkowskich coraz bardziej uszczelnia system kontroli (zwłaszcza u sprzedawców Amazon FBA). Na przykładzie amazon.de pokażemy, jakie są opcje FBA i jakie są obowiązki VAT z tym związane.
Amazon FBA z poziomu amazon.de dzieli się na:
European Fulfillment Network (EFN)
- magazynowanie tylko w Niemczech,
- zasięg tylko do niemieckiego i austriackiego kupującego Prime,
- do każdej sprzedaży doliczane jest 0,50 €.
Expanded Fulfillment Network (Central Europe Programme)
- magazynowanie w Niemczech, Polsce, Czechach,
- zasięg tylko do niemieckiego i austriackiego kupującego Prime,
- obowiązek posiadania numeru NIP w DE, CZ oraz PL,
- obowiązek płacenia VATu w kraju, z którego wysłane jest dane zamówienie FBA (DE, CZ lub PL),
- brak dodatkowej opłaty w wysokości 0,50 €.
Pan-European FBA
- magazynowanie w Niemczech, Polsce, Czechach, Francji, Włoszech, Hiszpanii, Wielkiej Brytanii,
- sprzedawca wysyła swoje towary do niemieckiego magazynu, a Amazon sam rozsyła je po całej Europie,
- rozszerzony zasięg do niemieckiego/austriackiego, hiszpańskiego, francuskiego, brytyjskiego kupującego Prime (niektóre kategorie także kraje, takie jak: Belgia, Portugalia),
- obowiązek posiadania NIP w DE, CZ, PL, FR, IT, UK, ES,
- obowiązek płacenia VATu w kraju, z którego wysłane jest dane zamówienie FBA (DE, CZ, PL, ES, FR, UK, IT).
Więcej szczegółów znajdziesz w osobnym artykule.
Kwoty wolne oraz obowiązki podatkowe
Poniżej przedstawiamy w skrócie kwoty wolne od podatku oraz natychmiastowe obowiązki w przypadku magazynowania, sprzedaży lub wysyłki produktów na Amazonie w krajach w UE:
Niemcy
Firma w Niemczech:
- gdy towar jest magazynowany w Niemczech i gdy towar jest sprzedawany niemieckiemu kupującemu i został przekroczony próg 17.500 €.
Firma w Polsce:
- natychmiast, jeżeli towar jest magazynowany w Niemczech,
- natychmiast, jeżeli towar jest wysyłany z terytorium Niemiec,
- jeżeli przekroczono próg 100.000 € wartości towaru wysyłanego do niemieckiego kupującego z terytorium Polski.
Wielka Brytania
Firma w Wielkiej Brytanii:
- gdy towar jest magazynowany w UK i gdy towar jest sprzedawany brytyjskiemu kupującemu i został przekroczony próg 85.000 £.
Firma w Polsce:
- natychmiast, jeżeli towar jest magazynowany w UK,
- natychmiast, jeżeli towar jest wysyłany z terytorium UK,
- jeżeli przekroczono próg 70.000 £ wartości towaru wysyłanego do brytyjskiego kupującego z terytorium Polski.
Włochy
Firma we Włoszech:
- gdy towar jest magazynowany w IT i gdy towar jest sprzedawany włoskiemu kupującemu i został przekroczony próg 60.000 €.
Firma w Polsce:
- natychmiast, jeżeli towar jest magazynowany w IT,
- natychmiast, jeżeli towar jest wysyłany z terytorium IT,
- jeżeli przekroczono próg 35.000 € wartości towaru wysyłanego do włoskiego kupującego z terytorium Polski.
Francja
Firma we Francji:
- gdy towar jest magazynowany we FR i jest sprzedawany francuskiemu kupującemu i został przekroczony próg 82.800 €.
Firma w Polsce:
- natychmiast, jeżeli towar jest magazynowany w FR,
- natychmiast, jeżeli towar jest wysyłany z terytorium FR,
- jeżeli przekroczono próg 35.000 € wartości towaru wysyłanego do francuskiego kupującego z terytorium Polski.
Hiszpania
Firma w Hiszpanii:
- gdy towar jest magazynowany w ES i natychmiast, gdy towar jest sprzedawany hiszpańskiemu kupującemu bez progu wolnego od podatku, pod warunkiem że firma hiszpańska nadaje się do uzyskania NIPu.
Firma w Polsce:
- natychmiast, jeżeli towar jest magazynowany w ES,
- natychmiast, jeżeli towar jest wysyłany z terytorium ES,
- jeżeli przekroczono próg 35.000 € wartości towaru wysyłanego do hiszpańskiego kupującego z terytorium Polski.
O czym należy pamiętać?
Podsumowując można powiedzieć, że w każdym kraju Unii Europejskiej, w którym magazynowany jest towar (np. produkty w magazynie Amazon FBA) należy natychmiast złożyć wniosek o przydzielenie NIPu. Natomiast, jeżeli wysyłany jest towar z danego kraju UE (np. wozimy produkt do Niemiec i dopiero w Niemczech towar przejmuje profesjonalny kurier/spedycja) to natychmiast i bez kwoty wolnej od podatku należy zapłacić w tym kraju VAT.
W przypadku eksportu do innych krajów UE należy przestrzegać progów, od których obowiązek płacenia podatku VAT przechodzi z kraju wyjściowego, do kraju docelowego. Dla przykładu wysyłając towar z Polski do Wielkiej Brytanii po przekroczeniu progu 70.000 £ należy płacić VAT w UK. Zachęcamy do współpracy! Wspólnie z naszymi partnerami zajmiemy się rejestracją i zgłoszeniami VAT w każdym państwie (również za pomocą specjalnego oprogramowania, które jest połączone z kontem sprzedawcy na Amazonie).
