Karuzela podatkowa na 93 miliony euro – jak działał mechanizm oszustwa z AirPodsami w roli głównej?

24.01.2025

W Düsseldorfie rozpoczął się proces przeciwko trzem mężczyznom oskarżonym o zorganizowanie oszustwa podatkowego na ogromną skalę. Przy wykorzystaniu tzw. karuzeli podatkowej mieli oni wyłudzić aż 93 miliony euro podatku VAT, a głównym „produktem” ich procederu były popularne słuchawki AirPods marki Apple. Oskarżeni stworzyli rozbudowaną sieć fikcyjnych firm, które umożliwiły im przeprowadzanie fałszywych transakcji w obrębie Unii Europejskiej.

Jak działał ten mechanizm i jakie kroki podjęli oskarżeni? Poniżej szczegóły tej zuchwałej operacji.

---

Karuzela podatkowa – czym jest i jak działa?

Karuzela podatkowa, znana również jako karuzela VAT, to jedno z najczęściej stosowanych oszustw podatkowych w obrębie Unii Europejskiej. Mechanizm polega na wykorzystaniu luk w systemie VAT, które umożliwiają wyłudzenie podatku naliczonego przy transakcjach międzynarodowych. Oszustwo tego typu wymaga zaangażowania kilku podmiotów – zarówno firm-„słupów”, jak i prawdziwych przedsiębiorstw, które są elementami łańcucha transakcji.

W skrócie: towary formalnie przemieszczają się między różnymi firmami w krajach Unii Europejskiej, a każda z nich zgłasza transakcje w systemie podatkowym. Jeden z podmiotów w łańcuchu (tzw. znikający podatnik) wystawia fakturę z VAT, ale nigdy nie odprowadza tego podatku do urzędu skarbowego. Jednocześnie inne firmy, biorące udział w tej operacji, odliczają VAT naliczony, co prowadzi do powstania ogromnych strat dla budżetów państwowych.

---

Jak działała karuzela podatkowa w sprawie z Düsseldorfu?

Według prokuratury, trzej mężczyźni w wieku od 37 do 50 lat stworzyli skomplikowaną strukturę oszustwa, która działała na terenie całej Europy. W ciągu trzech lat mieli wyłudzić aż 93 miliony euro podatku VAT, wykorzystując mechanizm karuzeli podatkowej. Kluczowe elementy ich procederu to:

1. Stworzenie sieci fikcyjnych firm

Oskarżeni zarejestrowali w różnych krajach UE firmy-„słupy”, które formalnie uczestniczyły w obrocie towarami. Firmy te istniały tylko na papierze, a ich właścicielami byli tzw. słupy, czyli osoby podstawione, które pełniły rolę fasadowych właścicieli.

2. Fałszywe transakcje

Głównym towarem handlowanym w ramach karuzeli były słuchawki AirPods – produkt popularny, łatwy do upłynnienia na rynku i jednocześnie wart duże pieniądze. Choć słuchawki fizycznie nigdy nie opuszczały magazynów w Kolonii i Bawarii, były „sprzedawane” pomiędzy kolejnymi firmami. Co ciekawe, niektóre transakcje odbywały się w ciągu zaledwie kilku godzin.

3. Wyłudzanie VAT

Każda z fikcyjnych firm wykorzystywała przepisy dotyczące podatku VAT, zgłaszając fikcyjne transakcje i odliczając podatek naliczony. Towary na papierze przechodziły przez kolejne podmioty, aż w końcu „opuszczały” Unię Europejską, co pozwalało na uzyskanie zwrotu VAT. W rzeczywistości podatek nigdy nie trafiał do fiskusa, co prowadziło do ogromnych strat.

---

Skala procederu – liczby, które budzą podejrzenia

Podczas śledztwa ustalono, że wartość towarów objętych fikcyjnymi transakcjami wyniosła ponad 600 milionów euro. Mimo że słuchawki AirPods są jednym z najpopularniejszych produktów Apple, tak ogromny wolumen obrotu wzbudził podejrzenia organów ścigania. To właśnie analiza tego wolumenu w ramach innych dochodzeń doprowadziła do ujawnienia całego procederu.

---

Rola poszczególnych oskarżonych

1. Dwóch głównych organizatorów (w wieku 37 i 50 lat) odpowiadało za planowanie i nadzorowanie całego procederu. To oni organizowali rejestrację fikcyjnych firm, tworzyli dokumentację księgową i koordynowali przepływ środków między podmiotami.
   
2. 43-letni współoskarżony pełnił rolę prezesa jednej z firm-„słupów” zarejestrowanej na Węgrzech. Według prokuratury, jego udział w oszustwie był znacznie mniejszy – otrzymywał wynagrodzenie w wysokości 500–1000 euro miesięcznie za bycie formalnym „właścicielem” firmy.

---

Jak oszustwo wyszło na jaw?

Karuzela podatkowa została ujawniona w ramach innych dochodzeń prowadzonych przez europejskie organy ścigania. Wysoki wolumen handlu słuchawkami AirPods – ponad 600 milionów euro – okazał się niezwykle podejrzany. Dzięki współpracy organów podatkowych i prokuratury z różnych krajów UE możliwe było powiązanie ze sobą fikcyjnych transakcji i zidentyfikowanie osób stojących za procederem.

---

Podsumowanie

Sprawa z Düsseldorfu to przykład wyjątkowo zuchwałego oszustwa podatkowego, które wykorzystało luki w przepisach dotyczących VAT w Unii Europejskiej. Karuzele podatkowe są jednym z największych wyzwań dla organów ścigania, ponieważ wymagają koordynacji na poziomie międzynarodowym oraz zaawansowanych narzędzi analizy danych. Proces przeciwko trzem oskarżonym to nie tylko szansa na wymierzenie sprawiedliwości, ale także lekcja dla instytucji podatkowych i przedsiębiorców, by skuteczniej monitorować transakcje wewnątrzunijne.