Nowe przepisy VAT w Szwajcarii od 2025 roku – co muszą wiedzieć sprzedawcy e-commerce?

18.12.2024

Od 1 stycznia 2025 roku w Szwajcarii zaczną obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku VAT (Mehrwertsteuer), które istotnie wpłyną na działalność firm e-commerce, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Nowe regulacje obejmują między innymi obowiązek naliczania i odprowadzania VAT przez platformy sprzedażowe oraz zmiany w stawkach podatkowych. Dla polskich sprzedawców prowadzących sprzedaż do Szwajcarii oznacza to konieczność dostosowania swoich działań do nowych wymogów. Poniżej wyjaśniamy, na czym polegają zmiany i jak się do nich przygotować.

Najważniejsze w skrócie

Nowe obowiązki podatkowe dotyczą:

1. Zagranicznych sprzedawców e-commerce: firmy, które osiągają roczny obrót powyżej 100 000 CHF z dostaw towarów do Szwajcarii.
   
2. Platform e-commerce (marketplace) oraz aktywnych na nich sprzedawców: wszystkie platformy (np. Amazon, eBay), które umożliwiają sprzedaż towarów klientom w Szwajcarii.
   
3. Sprzedaż B2B: nawet jeśli transakcje dotyczą klientów biznesowych zarejestrowanych w Szwajcarii, VAT będzie naliczany i odprowadzany.

Platformy jako „nowi sprzedawcy”

• Platformy takie jak Amazon będą traktowane jako podmioty odpowiedzialne za naliczanie i odprowadzanie VAT w imieniu sprzedawców.
  Oznacza to, że:
  • Platforma naliczy VAT na transakcję.
  • Sprzedawca otrzyma wypłatę w kwocie netto (bez VAT).
    
• Podobnie jak w UK po BREXIT, na platformach typu marketplace transakcja będzie rozliczana w dwóch etapach:
  1. Sprzedawca → Platforma.
  2. Platforma → Klient.

Rejestracja do VAT oraz naliczanie VAT

• VAT będzie naliczany na każdą dostawę towarów i usług, zarówno krajowych, jak i importowanych do Szwajcarii.
  
• Zagraniczne firmy muszą zarejestrować się w szwajcarskim systemie VAT, jeśli przekroczą próg obrotu 100 000 CHF.
  
• Rejestracja dotyczy sprzedaży realizowanej poza platformami, ponieważ platformy same przejmują obowiązki podatkowe.

Nowe stawki VAT

• Stawka standardowa wzrośnie z 7,7% do 8%.
  
• Stawka obniżona (żywność, książki, leki) pozostanie na poziomie 2,5%.

Zmiana roli platform e-commerce

Jedną z najważniejszych zmian jest wprowadzenie tzw. platformowej odpowiedzialności podatkowej. Oznacza to, że platformy sprzedażowe, takie jak Amazon czy eBay, będą traktowane jako sprzedawcy w sensie podatkowym. W praktyce to one będą odpowiedzialne za naliczanie, pobieranie i odprowadzanie VAT do szwajcarskiego urzędu skarbowego (Eidgenössische Steuerverwaltung, ESTV). Sprzedawcy, którzy korzystają z tych platform, otrzymają wypłaty w kwotach netto, a VAT zostanie automatycznie rozliczony przez platformę.

Dla sprzedawców realizujących wysyłki za pośrednictwem Amazon (FBA), platforma przejmie również odpowiedzialność za odprawę celną, w tym naliczanie podatków importowych.

Jeśli jednak samodzielnie realizujesz wysyłki (FBM), musisz przekazać przewoźnikowi odpowiednie dane dotyczące importera, np. szwajcarski numer VAT platformy, przez którą odbyła się sprzedaż.

Przesyłki realizowane przez Amazon (FBA)

W zgłoszeniu celnym Amazon jest wskazywany jako „Importer”, a towary są deklarowane z wykorzystaniem jego szwajcarskiego numeru identyfikacji VAT oraz adresu. Amazon koordynuje odprawę należnego podatku VAT od importu oraz opłat celnych. Za odprawę importową nie są naliczane żadne dodatkowe opłaty, a sprzedawcy nie muszą ubiegać się o zwrot podatku VAT od importu.

Przesyłki realizowane przez sprzedawcę (FBM)

W przypadku przesyłek realizowanych samodzielnie, należy wskazać sklep Amazon, w którym dokonano sprzedaży, jako podmiot odpowiedzialny za podatek VAT od importu („Importer”). Następujące informacje należy przekazać przewoźnikowi odpowiedzialnemu za zgłoszenie celne:

• Nazwa sklepu Amazon (jako „Importer”),
  
• Szwajcarski numer identyfikacji VAT sklepu Amazon (jako „Numer identyfikacyjny VAT”).

Poniżej przedstawiono nazwy importerów oraz szwajcarskie numery VAT dla poszczególnych sklepów:

Sklep	Importer	Szwajcarski numer identyfikacyjny VAT
Europa (.co.uk, .de, .fr, .it, .es)	Amazon EU S.à r.l.	CHE-269.567.571MWST

Obowiązek rejestracji VAT w Szwajcarii

Dla tych, którzy korzystają z usług platform e-commerce (marketplace), rejestracja VAT w Szwajcarii nie jest konieczna, ponieważ to platforma przejmuje wszystkie obowiązki podatkowe. Warto jednak monitorować swoje raporty sprzedaży, aby upewnić się, że wszystkie transakcje są rozliczane prawidłowo.

Polscy sprzedawcy, którzy nie korzystają z platform sprzedażowych lub prowadzą sprzedaż samodzielnie, muszą pamiętać, że od 2025 roku obowiązek rejestracji VAT w Szwajcarii dotyczy wszystkich firm osiągających roczny obrót powyżej 100 000 CHF z dostaw do tego kraju. Po zarejestrowaniu w szwajcarskim systemie VAT przedsiębiorcy będą musieli naliczać podatek VAT na wszystkie transakcje realizowane na tym rynku oraz odprowadzać go bezpośrednio do szwajcarskiego urzędu.

Nowe stawki VAT i ich wpływ na ceny

Wraz z wejściem w życie nowych przepisów zmienią się również stawki VAT w Szwajcarii. Standardowa stawka wzrośnie z 7,7% do 8%. Stawka obniżona (2,5%) dla produktów takich jak żywność, książki czy leki pozostanie bez zmian. Sprzedawcy powinni dostosować swoje cenniki do nowych stawek, aby uniknąć problemów z rozliczeniami. Ważne jest także, aby systemy księgowe i e-commerce były zaktualizowane i gotowe do naliczania nowych stawek podatkowych od 1 stycznia 2025 roku.

Odprawy celne i rozliczenia podatkowe

Przesyłki realizowane samodzielnie muszą spełniać wymogi szwajcarskich przepisów celnych. W przypadku, gdy wartość podatku importowego (Einfuhrsteuer) nie przekracza 5 CHF, opłaty te nie są pobierane. Jednak sprzedawcy powinni zadbać o to, aby wszystkie inne wymagane podatki i opłaty zostały uregulowane przed dostarczeniem przesyłki do klienta. Można to zrobić, korzystając z usługi „Delivered Duty Paid” (DDP), która zapewnia, że paczka trafia do klienta już po opłaceniu wszystkich należności.

Dla sprzedawców korzystających z usług Amazon FBA odprawa celna i naliczanie podatków importowych są koordynowane przez Amazon, co eliminuje konieczność podejmowania dodatkowych działań.

Co zrobić, aby przygotować się na zmiany?

Polscy sprzedawcy powinni jak najszybciej dostosować swoje działania do nowych przepisów. Jeśli sprzedajesz za pośrednictwem platform takich jak Amazon, upewnij się, że korzystasz z ich funkcji automatycznego rozliczania VAT. W przypadku sprzedaży samodzielnej zadbaj o prawidłową rejestrację w systemie VAT w Szwajcarii oraz o aktualizację systemów księgowych i cenników.

Konsultacja z doradcą podatkowym może być kluczowa, aby zrozumieć swoje obowiązki i uniknąć potencjalnych problemów, takich jak opóźnienia w odprawie celnej czy kary finansowe. Regularne monitorowanie raportów sprzedażowych i zgodności z nowymi przepisami pozwoli Ci uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i utrzymać konkurencyjność na rynku szwajcarskim.

Jak przygotować się do nowych regulacji?

Krok 1: Zarejestruj swoją firmę w szwajcarskim systemie VAT (sprzedaż bezpośrednia)

• Jeśli sprzedajesz towary lub usługi do Szwajcarii i Twój roczny obrót przekracza 100 000 CHF, musisz dokonać rejestracji w systemie VAT.
• Rejestracji dokonasz na stronie Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).

Co będzie potrzebne:

• Informacje o Twojej firmie.
• Szacowany obrót na rynku szwajcarskim.
• Kontakt do osoby odpowiedzialnej za kwestie podatkowe.

---

Krok 2: Dostosuj ceny w swoim sklepie

Od 2025 roku ceny powinny uwzględniać nowe stawki VAT:

• Zaktualizuj cenniki w swoim sklepie internetowym.
• Upewnij się, że system księgowy prawidłowo nalicza VAT według nowych stawek (8%, 2,5%, 3,8%).

---

Krok 3: Sprawdź zgodność platformy e-commerce (sprzedaż poprzez marketplace, np. Amazon)

Jeśli korzystasz z platform takich jak Amazon, eBay czy Allegro, upewnij się, że:

1. Platforma automatycznie nalicza VAT dla sprzedaży do Szwajcarii.
2. Twoje ustawienia dostawy uwzględniają wymagania dotyczące importu.

Amazon – wskazówki dla sprzedawców:

• Przy przesyłkach realizowanych przez Amazon (FBA) nie musisz podejmować dodatkowych działań – Amazon zajmie się odprawą celną i naliczeniem VAT.
  
• Jeśli realizujesz przesyłki samodzielnie, musisz:
  • Wskazać Amazon jako importera w dokumentach celnych.
  • Przekazać przewoźnikowi odpowiednie dane importowe, takie jak szwajcarski numer VAT Amazonu.

---

Krok 4: Przygotuj systemy księgowe

• Wprowadź nowe stawki VAT do swoich systemów.
  
• Dostosuj raportowanie transakcji do wymagań szwajcarskich (np. używaj raportów VAT generowanych przez platformy takie jak Amazon).

---

Krok 5: Weryfikacja odpraw celnych

Przesyłki z realizacją własną (FBM – Fulfilled by Merchant):

• Musisz zapewnić, że Twoje przesyłki spełniają wszystkie wymogi celne:
  • Podatek importowy (Einfuhrsteuer) powinien być opłacony przed dostarczeniem paczki.
  • Możesz skorzystać z usług przewoźnika oferującego rozwiązania „Delivered Duty Paid” (DDP).

Przesyłki z realizacją przez Amazon (FBA):

• Amazon zajmie się wszystkimi formalnościami, w tym naliczeniem i odprowadzeniem VAT oraz podatków importowych.

Podsumowanie

Zmiany w przepisach VAT w Szwajcarii od 2025 roku mają na celu uporządkowanie i uproszczenie systemu podatkowego w handlu e-commerce. Dla polskich sprzedawców oznaczają one konieczność dostosowania się do nowych regulacji, ale również szansę na lepsze zorganizowanie swojej działalności na rynku szwajcarskim. Przygotowanie się do tych zmian już teraz pozwoli Ci uniknąć problemów i z powodzeniem kontynuować sprzedaż na tym atrakcyjnym rynku.

Uwaga sprzedawcy FBM: Podatek VAT od importu nie jest pobierany, jeśli jego wartość wynosi mniej niż 5 CHF. Jednak przy dostawie do Szwajcarii mogą zostać naliczone inne podatki, opłaty celne oraz inne opłaty związane z przetwarzaniem importu. Odpowiedzialność za upewnienie się, że wszystkie wymagane podatki i cła za zamówienia realizowane przez sprzedawcę zostały opłacone przed ich dostarczeniem do klienta, spoczywa na stronie sprzedawcy (skorzystaj z opcji usług „Delivered Duty Paid” lub „Cła i podatki opłacone”).